总包抵扣分包发票总包分录怎么写( 二 ) _抵扣

比如总包工程1000万，分包出去800万：
(1)按总包工程合同规定，应由总包方直接对建设方开具工程全款1000万总的发票，同时确认收入。总包按合同收款
借：银行存款（或应收帐款） 1000
贷：主营业务收入 1000
(2)支付分包方合同款800万，由分包方按分包款给总包公司开具发票800万。支付分包合同款并代扣营业税
借：主营业务成本 800
贷：银行存款 800-800*3.43%=772.56
应交税费-代扣营业税费 27.44
(3)总包方计提减除分包金额后的营业税费。总包方计税时
借：营业税金与附加 200*3.43%=6.86
贷：应交税费-应交营业税费 6.86
扩展资料：
一、本科目核算保险中介公司从事主营业务而发生的实际成本。包括支付给营销员的佣金，业务部门的办公费、折旧费、水电费、人员工资、福利费、差旅费、交通费、通讯费，以及其他与主营业务直接相关的成本。
二、对于同一会计年度开始并完成的业务，公司应当在结转主营业务收入的同时结转主营业务成本；对于跨年度业务，应当在年末按规定的方法计算确定应结转的主营业务成本。结转主营业务成本时应借记“主营业务成本”等科目，贷记相关科目。
一般来说，批发销售的商品应按商品进货原价记账，结转销售成本时，则可以选择采用：
先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法、后进先出法、毛利率法等方法。
在计算出商品的实际销售成本之后，企业应按规定的要求进行结转销售成本的账务处理。在实际工作中，商品销售成本的结转时间有逐日结转和定期结转两种方式。
一般来说，委托代销业务、直运商品销售业务应采用逐日结转方式，除此之外的其他销售业务都采用定期（按月或按季）结转方式。
参考资料来源：搜狗百科-主营业务成本
4.施工分包工程开分包发票如何入科目一、开票与发包公司结算：
借：应收账款-**公司（或预收账款-**公司）
贷：主营业务收入（或工程结算收入）
二、收到工程款：
借：银行存款
贷：应收账款-**公司（或预收账款-**公司）
扩展资料：
企业发生的应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等，科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。
代购货方垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
应收账款是有特定的范围的：
首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款；
其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等；
第三，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。
参考资料来源：百度百科-应收账款
5.业主直接付款给分包方,发票是以总包方开具的,总包方的会计分录如
以下回答来自于北京诚力财务
(1)总承包单位开票时，
借：应收账款——业主
贷：工程收入（如果总包开的票额大于应给予分包的金额，如果业主给分包的钱都是属于合同内
总包应该支付给分包的则不需要做工程收入，直接走应付账款即可）
应付账款——（发票中所包含的应付分包单位的款）
(2)业主把钱给了分包商