宾馆发票清单怎么写( 二 ) _发票

如果单位名称较长，可在“名称”栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。购货单位“地址、电话”栏：本栏填写购货方单位的详细地址和电话号码。
购货单位“纳税人登记号（税务登记号）”栏：本栏填写购货方税务登记证号，共 15位，不得简写。购货单位“开户银行及帐号”栏：本栏填写购货单位的开户银行名称及其帐号。
“货物或应税劳务名称”栏：本栏填写货物或劳务的名称。如果销售货物或应税劳务的品种较多，纳税人可按照不同税率的货物进行汇总开具专用发票，在这种情况下，本栏可填写“汇总”或“**等，详见清单”字样。
“规格型号”栏：填写货物的规格型号。“计量单位”栏：本栏填写货物或者劳务的计量单位。
如果是汇总开具专用发票，此栏可以不填写。“数量”栏：本栏填写货物或者劳务的数量。
如果是汇总开具专用发票，此栏可以不填写。“单价”栏：本栏填写货物或劳务的不含税单价。
在实际工作中特别容易将本栏错填成含税单价，因单价栏错填而使购货方不能抵扣税款的情况时有发生。“金额”栏：本栏填写货物或劳务的销售额。
企业应按不含税单价和数量相乘计算填写，计算公式为： “金额”栏数字=不含税单价*数量实行防伪税控系统的企业，在发生销货退回或折让需要开具红字发票时，改为开具负数发票，在“金额”栏填写负数。“税率”栏：填写货物或劳务的适用税率。
税务征收机关代小规模企业开具专用发票，不论销售的是何种货物或劳务，本栏一律填写征收率6%，严禁填写17%或13%的税率；一般纳税人如选择简易办法计算缴纳增值税额，应在专用发票的“单价”、“金额”栏填写不含其本身应纳税额的金额，在“税率”栏填写征收率6%，在“税额”栏填写其本身应纳的税额。此种专用发票可以作为扣税凭证。
“税额”栏：本栏填写销售货物或者提供应税劳务的销项税额，销项税额计算公式为：销项税额=销售额*税率税务征收机关代小规模企业开具专用发票，本栏填写小规模企业此笔业务的应纳税额，应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额*征收率 “税额”栏的数字应按“金额”栏数字和“税率”相乘计算填写。实际工作中，由于单价小数点后位数的取舍关系，有时用换算后的不含税单价计算出的销售额、税额之和与换算前的含税收入有一定的差别，尽管数额可能很小，但难以处理。
例如，某五金公司销售6部台钳，含税单价120元，含税收入应为720元。经换算，不含税单价为l02.5641元，销售额为615.38元，按这一销售额计算的税额为104.61元，这样销售额、税额之和为719.99元，与含税收入相差0.01元。
在这种情况下，纳税人可以按以下方法开具专用发票：销售额计算方法：销售额=含税总收入÷（1+税率或征收率）税额计算方法：税额=含税总收入-销售额不含税单价计算方法：不含税单价=销售额÷数量按照上述方法计算开具的专用发票，如果票面“货物数量*不含税单价=销售额” 这一逻辑关系存在少量尾数误差，属于正常现象，按照规定可以作为购货方的扣税凭证。“合计”栏：本栏填写销售项目的销售额（金额）、税额各自的合计数。
开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，未封顶的专用发票将不得作为购货方的扣税凭证。由于不得超面额开具专用发票，因此销售额合计数不得超过专用发票规定的最高限额。
例如，十万元版专用发票开具的销售额合计数不能超过十万位，万元版专用发票开具的销售额合计数不能超过万位。“价税合计”栏：本栏填写各项商品销售额（金额）与税额汇总数的大写金额。