会计账务处理错误怎么写说明( 四 ) _错误

三、资产负债表日至财务报告批准报出日之间发现影响损益的会计差错事项在资产负债表日至财务报告批准报出日之间，发现报告年度前的非重大会计差错，影响损益的，应通过“以前年度损益调整”科目核算损益的影响，并进行相关项目的调整。同时，调整报告期资产负债表相关项目及留成收益数，调整报告期利润表及利润分配表的有关损益项目的金额，并调整当年发现会计差错月份资产负债表的年初数。
如某企业1998年3月（财务报告批准报出日为4月5日）发现1997年一项应于6月份开始计提折旧的固定资产漏提折旧，每月应提折旧1000元，则首先应对1997年6—12月份未提部分予以补提。（假定该企业适用33%所得税率，并按净利润的10%和5%分别计提盈余公积和法宝公益金。）
（1）补提折旧借：以前年度损益调整 7000 贷：累计折旧 7000 (2)调整所得税借：应交税金——应交所得税 2310 贷：以前年度损益调整 2310 (3)结转净损益借：利润分配——未分配利润 4690 贷：以前年度损益调整 4690 (4)调整公积金和公益金借：盈余公积——公积金 469 ——公益金 234 。50 贷：利润分配——未分配利润 703 。
50 (5)调整报告年度会计报表相关的数字，包括资产负债表中的累计折旧、应交税金、未分配利润、盈余公积等项目，及利润表中的管理费用；所得税等项目。（6）1998年3月份资产负债表的年初数，应按上述调整后数字填列。
（7）对1998年1—2月份漏提折旧部分，在3月份计提折旧时借：管理费用 3000 贷：累计折旧 3000 若在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发现报告年度前的重大会计差错，应通过“以前年度损益调整”科目核算损益影响数，并调整报告年度资产负债表的期初留存收益及相关项目。以上是我对于这个问题的解答，希望能够帮到大家。
【会计账务处理错误怎么写说明】

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