2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的 。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块 。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录 。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润 。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等） 。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税 。
所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的 。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表 。
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类 。
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行 。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符 。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项 。月初报税时注意时间，不要逾期报税 。另外，当月开出的发票当月入账 。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收 。
财务报表
财务报表是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体财务状况和经营的会计报表 。
3.销售汽车公司会计报表怎么做一、建帐：需要设置总帐、明细帐、现金日记账和银行存款日记账 。
二、会计工作流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证 。2、根据记账凭证登记各种明细分类账 。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐 。4、结账、对帐 。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符 。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明 。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管 。7、纳税申报工作 。
三、汽车销售4S店会计核算 （一）整车销售 1、预付车款 借：预付账款 贷：银行存款 2、收到采购发票 借：库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税） 贷：预付账款 （有些厂家会将折扣、银承贴息等开到发票上，但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户，所以还要针对你企业的情况做这块的账务处理） 3、销售 （1）收到预收款 借：银行存款 贷：预收账款-预收车款 贷：其他应付款-代收款项（代收客户验车费和购置税及保险费） （2）开具机动车发票 借：预收账款——预收车款 贷：主营业务收入——汽车销售收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税） （3）代客户缴纳保险费和购置税 借：其他应付款——代收款项 贷：现金 （4）代客户付保险费（一般保险费都是和保险公司联网，如果客户自己有银行卡可以直接刷卡，如果没有就需要用公司的卡刷，公司可以去开户行办理商务卡） 借：其他应付款——代收款项 贷：银行存款 4、结转销售成本 借：主营业务成本——汽车销售成本 贷：库存商品 （二）配件销售 1、配件购入 借：库存商品——配件 借：应交税费——应交增值税（进项税） 贷：银行存款 2、配件销售 借：应收账款 贷：主营业务收入——配件销售收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税） 3、结转配件销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 （三）保险理赔 1、一般关于保险公司理赔维修先挂账 借：应收账款——**保险公司 贷：主营业务收入——维修收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税） 2、保险公司回款（保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费） 借：银行存款 贷：应收账款——**保险公司 贷：其他应付款——退三者修理费 3、退三者修理费 借：其他应付款——退三者修理费 贷：库存现金 4、结转维修成本 借：主营业务成本——维修 贷：库存商品——配件 贷：应付工资（职工薪酬 新准则，下同） （四）售后维修 （1）收到预收维修款 借：银行存款 贷：预收账款——预收维修款 （2）开具维修发票 借：预收账款——预收维修款 贷：主营业务收入——维修收入 贷：应交税费——应交增值税（销项税） （3）结转维修成本 借：主营业务成本——维修成本 贷：库存商品 贷：应付工资 （五）保修保养费用 （1）发生保修保养费用 借；应收账款——厂家 贷：主营业务收入——配件销售收入 贷：主营业务收入——工时收入 贷：应交税费-应交增值税（销项税） （2）收到厂家确认电传文件 借：预付账款 贷：应收账款——厂家 （六）关于汽车经销企业收取返利的事项，税务方面已有明确的政策 。国税发[2004]136号文《关于商业企业向货物供给方收取部分费用征收流转税问题的通知》规定如下： 1、商业企业向供货方收取的部分收入，按照以下原则征收增值税或营业税 （1）商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如进场费、广告促销费、上架费、展示费、治理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税金，应按营业税的适用税目税率征收营业税 。