补申报增值税科目怎么写( 三 ) _增值税

12栏“进项税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止-查补的金额
18栏“实际抵扣栏”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止-查补的金额
19栏“应纳税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止+查补的金额（销项+进项）
25栏等于上个月期末应纳税额+查补的数额
本期交纳查补的数额，填在31栏“本期缴纳欠缴税额”
同时，37栏“本期入库查补税额”填上。
这样一来，38栏期末未缴查补税额38=16-37=0
2、按要求需调整留抵税额后再入库（退税或冲减欠税后退税）的，还应区分以下三种情况：
(1)查补的数额大于企业留抵税额
申报表“上期留抵税额”（13栏）填0，查补数额与企业留抵税额的差额在“期初未缴税额”栏（25栏）作增加反映；“实际抵扣税额”栏（18栏）的本年累计数应按本月数加上期累计数，再加上企业留抵税额（即查补税额冲抵的留抵税额）减查补税额中多报（或少报，用负数表示）的进项税额填列。
19栏“应纳税额”也要重新调整。
第4栏、9栏、37栏，16栏，9栏同上面的。
(2)查补的数额小于企业留抵税额的，申报表“上期留抵税额”（13栏）按企业留抵税额和查补数额的差额填写；“实际抵扣税额”栏（18栏）的本年累计数按本月数加上期累计数，再加上查补少报（或多报，用负数表示）的销项税额填列（或加上企业留抵税额减查补税额中多报（或少报，用负数表示）的进项税额填
“税款缴纳”部分的其他栏目按表中关系式填列
第4栏、9栏、37栏，16栏，9栏同上面的。
其它要分析填列的本年累计数，同上面的。
(3)查减的数额按检查部门的要求需调整企业留抵税额的，应在申报表“上期留抵税额”栏（13栏）作增加反映，并视其对调减数额的处理情况比照上述方法处理。
【补申报增值税科目怎么写】

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