(2)“应付账款”总账账户为贷方余额10 000元，其所属明细账户余额为：
①“A工厂”明细账户，贷方余额6 000元；
②“B工厂”明细账户，贷方余额4 000元 。
【例】2008年1月份，企业发生的有关交易或事项及其会计处理如下：
(1)1月9日，向A工厂购人甲材料500千克，单价10元，计5 000元；向齐鲁工厂购入乙材料l00吨，单价300元，计30 000元，甲、乙材料已验收入库，货款均尚未支付 。
对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：
借：原材料——甲材料 5 000
——乙材料 30 000
贷：应付账款——A工厂 5 000
——B工厂 30 000
(2)1月12日，向A工厂购入甲材料400千克，单价10元，计4 000元；乙材料50吨，单价300元，计15 000元，材料均已验收入库，货款尚未支付 。
对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：
借：原材料——甲材料 4 000
——乙材料 15 000
贷：应付账款——A工厂 19 000
(3)1月20日，以银行存款偿付前欠A工厂的货款20 000元，B工厂货款30 000元 。
对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：
借：应付账款——A工厂 20 000
——B工厂 3 000
贷：银行存款 50 000
(4)1月26日，生产车间为生产产品从仓库领用甲材料1 000千克，金额为l0 000元；领用乙材料100吨，金额为30 000元 。
【月末明细账怎么写】对发生的该交易或事项，企业应编制会计分录如下：
借：生产成本 40 000
贷：原材料——甲材料 10 000
——乙材料 30 000
根据平行登记的要求，将上述交易或事项在“原材料”和“应付账款”总账账户及其所属的明细账户中进行登记 。平行登记结果如表1、表2、表3、表4、表5和表6所示 。
5. 明细账薄如何填写 一、明细账薄，月结画什么线？
答：按照会计基础工作规范的要求：
1、月末，需要结出当月发生额的，在摘要栏注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线 。
2、需要结出本年累计发生额的，在摘要栏注明“本年累计”字样（注：不包括年初余额），在下面通栏划单红线 。
3、有余额的，在当月最后一行的余额栏结出期末余额并注明借或贷；无余额的在借贷栏写“平”字，并在余额栏内用“0~”表示 。
4、十二月末的“本年累计”发生额下面应当通栏划双红线 。
二、再续下个月，如何开始？
答：第二个月接着本年累计的下一行直接登记业务即可，月末如上述方法结账 。
三、答：没完整的格式，对于结出本月合计或本年累计没有现实意义的可只结余额（如清爽伊人所提供的） 。
注：每个单位的情况是不一样的，是否需要结出各期发生额，要根据报表需要、对账需要、业务繁重程度以及个人习惯来定 。
我的建议：如果搞不清该不该结出本月发生或累计发生的，就先都结出（当你对不上账，找错时这些数字是很有用的噢） 。除非你确信这样做没有任何意义 。