购货方已认证抵扣的，收到红字发票后，要根据红字发票上的金额和税额做进项税额转出：
借：库存商品（红字）
贷：应付账款（红字）
应交税费-应交增值税（进项税转出）
认证未通过的，购货方不抵扣进项税，也不做进项税转出 。
销售方会计处理：
借：应收账款（红字）
贷：主管业务收入（红字）
应交税费-应交增值税（红字）
2. 购买方未认证且所购货物不属于增值税扣税项目范围，由购货方填写申请单，在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单 。购买方不作进项税额转出处理 。
3. 购货方未认证，由销售方填写申请单，购货方不做会计处理，
销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》，在信息表上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，到主管税务机关申请《开具红字发票通知单》，审核通过后，税务机关出具《开具红字发票通知单》并加盖公章 。销售方凭通知单开具红字专用发票 。然后反方向冲销原发票销售处理：
借：应收账款（红字）
贷：主管业务收入（红字）
应交税费-应交增值税（红字）

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