现金账本怎么记现金账本怎么记账模板excel _生活百科

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1、现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表” 。
2、在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。
3、在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。
4、现金日记帐通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。
5、登记现金日记账的总的要求是:分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等。
6、具体要求是: (1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。
7、现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。
8、如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。
9、 (2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。
10、每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。
11、经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。
12、日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。
13、登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。
14、 (3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。
15、为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。
16、 (4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。
【现金账本怎么记现金账本怎么记账模板excel】17、现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。
18、在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。
19、记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员盖章，以示负责。
20、 (5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。
21、在登记书写时，不要滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪字体;摘要文字紧靠左线;数字要写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐;文字、数字字体大小适中，紧靠下线书写，上面要留有适当空距，一般应占格宽的二分之一，以备按规定的方法改错。
22、记录金额时，如为没有角分的整数，应分别在角分栏内写上“0”，不得省略不写，或以“一”号代替。

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