1. 应交税费分录怎么写 购入材料时:借:原材料
借:应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:现金或银行存款等
销售时:借:应收账款或现金等
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
月末提税金及附加时:借:营业税金及附加-城建税、教育费附加、地方教育费
贷:应交税费-城建税、教育费附加、地方教育费
月初交税时:借:应交税费-应交增值税-已交税金
-城建税
-教育费附加
-地方教育费等
贷:银行存款或现金
应交税费是负债类帐户 负债类帐户贷方表示增加 借方表示减少 余额大多在贷方(应交增值税有留抵税额时 余额在借方)比如 月末提本月应交税费时 应交税费是增加 这时应交税费就在贷方 下月初缴纳税款时 应交税费是减少 这时应交税费就应记借方 应交税费的余额就是零了
2. 内帐,应交税费怎样写分录 应交税费的主要账务处理:
(一)应交增值税
1. 企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目 。购入物资发生的退货,做相反的会计分录 。
2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目 。发生的销售退回,做相反的会计分录 。
3.实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税) 。
4.企业交纳的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金),贷记“银行存款”科目 。
【应交税费怎么写】5.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目 。
(二)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税
1.企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记“营业税金及附加”等科目,贷记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税) 。
2.出售不动产,计算应交的营业税,借记“固定资产清理”等科目,贷记本科目(应交营业税) 。
3.交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税,借记本科目(应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税),贷记“银行存款”等科目 。
(三)应交所得税
1. 企业按照税法规定计算应交的所得税,借记“所得税费用”等科目,贷记本科目(应交所得税) 。
2.交纳的所得税,借记本科目(应交所得税),贷记“银行存款”等科目 。
(四)应交土地增值税
1.企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的,转让时应交的土地增值税,借记“固定资产清理”科目,贷记本科目(应交土地增值税) 。
2.交纳的土地增值税,借记本科目(应交土地增值税),贷记“银行存款”等科目 。
3. 关于“应交税费 应交税费—应交增值税进项税的摘要填写应根据实际发生的经济业务填写,并不固定,不过进项税一般是购进物品发生的,比如购进原材料发生进项税时,摘要就填写购买原材料,如果购买工程物资发生的进项税,摘要就应该填写购买工程物资,所以要看实际发生的哪种业务 。