1. 计提增值税的会计分录怎么写 原发布者：天涯教育
计提增值税的会计分录应该怎样做
增值税会计分录是日常经济活动中经常会涉及的 ， 那幺怎样做会计分录呢 ， 下面小编为大家提供计提增值税的会计分录要怎样做 ， 仅供大家参考 。??当月计提增值税的会计分录做账方法当月增值税销项、进项、进项税额转出等全部入账后 ， 如当月销项税额发生额+进项税额转出发生额大于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额） ， 则应作如下分录将其结转：?假设当月发生销项税额10万元 ， 当月发生进项税额7万元 ， 期初未抵扣进项税额1.5万元 ， 进项税额转出0.5万元 ， 则当月应转出应交增值税2万元 。?借：应交税费-应交增值税-销项税额100,000.00?借：应交税费-应交增值税-进项税额转出5,000.00?贷：应交税费-应交增值税-进项税额85,000.00(7万+1.5万)?贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00??将本月应交增值税转至未交增值税中?借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税20,000.00?贷：应交税费-应交增值税-未交增值税20,000.00?下月交纳时：?借：应交税费-应交增值税-未交增值税20,000.00?贷：银行存款20,000.00??如果当月销项税额发生额+进项税额转出发生额小于进项税额余额（期初未抵扣进项税额+本期进项税额） ， 则根据情况进行结转：
?假设当月发生销项税额10万元 ， 当月发生进项税额9万元 ， 期初未抵扣进项税额3.5万元 ， 进项税额转出0.5万元 ， 则当月应将当月销项税额、进项税额
2. 增值税怎么做会计分录 不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人 ， 交税的分录都是一样的 ， 只不过在计算增值税时有差别 。
分录如下： 小规模纳税人支付增值税： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 一般纳税人转出及支付增值税： 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 上缴增值税如何做好会计处理 （一）按月缴纳增值税的会计处理 平时 ， 企业在“应交税金-应交增值税”多栏式明细账户中核算增值税业务；月末 ， 结出借、贷方合计和差额（余额 ， 下同） 。若“应交税金-应交增值税”为借方差额 ， 表示本月尚未抵扣的进项税额 ， 应继续留在该账户借方 ， 不再转出；若为贷方差额 ， 表示本月应交增值税税额 ， 通过“应交税金-应交增值税（转出未交增值税）”账户 ， 转入“应交税金-未交增值税”账户的贷方 。
作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税 由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况 ， 月末也不会有多交情况 。若月末“应交税金-未交增值税”有借方余额 ， 只能是当月尚未抵扣完的进项税额（以后月份继续抵扣） 。
（二）按日缴纳增值税的会计处理 若主管税务机关核定纳税人按日（1、3、5、10、15日）缴纳增值税 ， 则平时按核定纳税期纳税时 ， 属预缴性质；月末 ， 在核实上月应交增值税后 ， 应于下月10日前清缴 。平时 ， 企业在“应交税金-应交增值税”明细账中核算增值税业务 。
其中 ， 当月上交当月增值税额时 ， 作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款（月末 ， 结出该账户借方、贷方合计和差额） 。若“应交税金-应交增值税”账户为贷方差额 ， 表示本月应交未交增值税税额 ， 应转至“应交税金-未交增值税”的贷方 ， 作会计分录如下： 借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税 若“应交税金-应交增值税”账户为借方差额 ， 由于月中有预缴税款的情况 ， 故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额 ， 而且还可能包含了多交的部分 。