负数发票的摘要怎么写 _负数

1.开具红字发票的分录和摘要怎么写摘要直接写因……原因……单位开具红字发票例：大世足球公司二月销售一批货物不含税价10000元，增值税1700元，成本8000元，四月份因货物质量问题，退货。
分析：现阶段一般有两种会计处理，一种是直接作红字会计分录，另一种是做反冲分录，一般来说，按现阶段的会计准则来说，虽然退货并不是作红字会计分录的情况要求，但由于习惯原因，作红字分录也不算错误，具体两种分录如下（注意，这里的冲减收入是指冲减当月收入）：第一种：红字分录借：应收账款 11700贷：主营业务收入 10000贷：应交税费-应交增值税 1700借：主营业务成本 8000贷：库存商品 8000第二种：直接作相反分录反冲借：主营业务收入 10000借：应交税费-应交增值税 1700贷：应收账款 11700借：库存商品 8000贷：主营业务成本 8000 。
2.负数发票如何做分录一、负数发票即税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票，冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。
二、符合以下发票作废条件的（需同时符合以下条件），发票收回所有联次后，在纸质发票上注明作废，并在开票软件中作废发票电子数据。1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；2、销售方未抄税并且未记账；3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符” 。
三、不符合发票作废条件的按以下情况分别处理，开具红字发票：
1、A、购货方已认证且通过并申报抵扣的：由购货方或劳务接收方向主管税务机关填写申请，在开票系统中直接填写《开具增值税红字专用发票信息表》，已经抵扣的，手工填写销售方名称、税号等信息，无需填写相应蓝字发票代码、发票号码等信息，确定无误后点击保存；B、认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，填写《开具增值税红字发票信息表》时，需填写相对应的蓝字专用发票代码、发标号码信息，然后选择相应的开具红字发票理由。保存之后选择“上传”，软件上传信息表到税务局服务器，收到税务机关网上审核通过的信息表，据以开具红字发票；也可以保存之后，选“择导”出文件，拷贝电子文件到U盘上，并打印纸质申请表，一并带到主管税务机关申请红字发票通知单，将《开具红字发票通知单》交给销货方，销货方凭税务局审核通过并加盖公章的《开具红字发票通知单》开具红字发票。
购货方已认证抵扣的，收到红字发票后，要根据红字发票上的金额和税额做进项税额转出：
借：库存商品（红字）
贷：应付账款（红字）
应交税费-应交增值税（进项税转出）
认证未通过的，购货方不抵扣进项税，也不做进项税转出。
销售方会计处理：
借：应收账款（红字）
贷：主管业务收入（红字）
应交税费-应交增值税（红字）
2. 购买方未认证且所购货物不属于增值税扣税项目范围，由购货方填写申请单，在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单。购买方不作进项税额转出处理。
3. 购货方未认证，由销售方填写申请单，购货方不做会计处理，
销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票信息表》，在信息表上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，到主管税务机关申请《开具红字发票通知单》，审核通过后，税务机关出具《开具红字发票通知单》并加盖公章。销售方凭通知单开具红字专用发票。然后反方向冲销原发票销售处理：