1.如何填写销售清单法律、行政法规和行政规章规定的增值税专用发票开具方法如下:增值税专用发票各栏填写方法 。
开票日期栏,填写开具增值税专用发票的日期 。购货单位“名称”栏,填写购货单位名称的全称,不得简写 。
购货单位“地址、电话”栏,填写购货方单位的详细地址和电话号码 。购货单位“纳税人登记号(税务登记号)”栏,填写购货方税务登记证号,共15位 。
购货单位“开户银行及账号”栏,填写购货单位的开户银行名称及其账号 。“货物或应税劳务名称”栏,填写货物或应税劳务的名称 。
“规格型号”栏,用于填写货物的规格型号 。“计量单位”栏,填写货物或者劳务的计量单位 。
如果是汇总开具增值税专用发票,此栏可以不填写 。“数量”栏,填写货物或者劳务的数量,如果是汇总开具增值税专用发票,此栏可以不填写 。
“单价”栏,填写货物或应税劳务的不含增值税的单价 。纳税人以含税单价销售货物或应税劳务的,应换算出不含税单价填开增值税专用发票 。
如果换算使单价、销售额和税额等项目发生尾数误差的,应按以下方法计算填开:①计算销售额,计算公式如下:销售额=含税总收入÷(1+税率或征收率);②计算税额,计算公式如下:税额=含税总收入-销售额;③计算不含税单价,计算公式如下:不含税单价=销售额÷数量;按照上述方法计算开具的增值税专用发票,如果票面“货物数量*不含税单价=销售额”这一逻辑关系存在少量尾数误差,可以作为购货方的扣税凭证 。“金额”栏,填写货物或劳务的销售额 。
“税率”栏,填写货物或劳务的适用税率或征收率 。“税额”栏,填写销售货物或者提供应税劳务的销项税额 。
“合计”栏,填写销售项目的销售额(金额)、税额各自的合计数,在“金额”、“税额”栏合计(小写)数前用“¥”符号封顶,未封顶的增值税专用发票将不得作为购货方的扣税凭证 。“价税合计”栏,填写各项商品销售额(金额)与税额汇总数的大写金额 。
销货单位的“名称”、“地址电话”、“纳税人登记号”、“开户银行及账号”等栏,这些项目的填写方法与购货单位有关项目基本相同 。除电脑版增值税专用发票和由税务机关代开的增值税专用发票外,上述几栏必须加盖增值税专用发票销货单位栏戳记,凡手工填写“销货单位”栏的,属于未按规定开具增值税专用发票,购货方不得作为扣税凭证 。
“销货单位(开票单位)”栏,加盖单位财务专用章或发票专用章,不得加盖其他财务印章,并且根据不同版本的增值税专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在增值税专用发票的左下角或右下角,覆盖“开票单位”一栏,否则不得作为购货方的扣税凭证 。汇总开票方法 。
【购货清单怎么写】为了减少企业开具专用发票的工作量,降低增值税专用发票的使用成本,纳税人销售货物品种较多的,可以汇总开具增值税专用发票 。如果所售货物适用的税率不一致,应按不同税率分别汇总填开增值税专用发票 。
汇总填开增值税专用发票可以不填写“商品或劳务名称”、“计量单位”、“数量”和“单价”栏 。汇总填开增值税专用发票,必须附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单 。
销货清单应填写购销双方的单位名称、商品或劳务名称、计量单位、数量、单价、销售额,销货清单的汇总销售额应与增值税专用发票“金额”栏的数字一致 。购货方应索取销货清单一式两份,分别附在发票联和抵扣联之后 。
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