1.如果暂时收到的款需要收回的话应计收什么科目1.可以直接入到预收帐款 ， 分录如下：
借：银行存款
贷：预收帐款
2.如果收到的是销售货款 ， 补开发票给客户时：
借：预收帐款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项；
3.-1）如果是买家支付的购货款做：
借：银行存款
贷：应收账款：XX单位
3-2）待开出发票给客户时：
借：应收帐款：XX单位
贷：主营业务收入
贷： 应交税费-应交增值税-销项；
2.怎样收回应收款由于当前商业信用普遍不高 ， 企业的风险很多是由销货后客户不能及时回款造成的 ， 货、款无归已成为困扰企业正常经营的老大难问题 。
笔者根据以往的亲身经历和体会 ， 提出以下 12 条对策供参考 。一、对新客户或没有把握的老客户 ， 无论是代销或赊销 ， 交易的金额都不宜过大 。
宁可自己多跑几趟路 ， 多结几次账 ， 多磨几次嘴皮 ， 也不能图方便省事 ， 把大批货物交给对方代销或赊销 。须知欠款越多越难收回 ， 这一点非常重要 。
很多销售人员都有这样的经验：有些新客户 ， 一开口就要大量进货 ， 并且不问质量 ， 不问价格 ， 不提任何附加条件 ， 对卖方提出的所有要求都满口应承 ， 这样的客户风险最大 。二、货、款无归的风险有时是由推销人员造成的 。
有些推销人员惟恐产品卖不出去（特别是在市场上处于弱势的产品） ， 因此在对客户信用状况没有把握的情况下 ， 就采用代销或赊销方式 ， 结果给企业造成重大损失 。为避免发生这种情况 ， 可以在企业与销售人员之间实行买卖制 ， 即企业按照 100% 的回款标准向销售人员收取货款 ， 客户的货款由销售人员负责收取 。
这种办法把货、款无归的风险责任落实到销售人员身上 ， 销售人员在向有一定风险的客户供货时就会三思而后行 。一旦发生货、款不能回收的情况 ， 也会千方百计、竭尽全力去追讨 ， 否则将直接损害其自身经济利益 。
这是最能调动销售人员责任心和工作积极性的办法 ， 比上级主管人员的催促督导要有效、简单得多 。三、一些销售人员在催款中会表现出某种程度的怯弱 ， 这里一个很重要的问题是必须要有坚定的信念 。
一个人在催收货款时 ， 若能信心满怀 ， 遇事有主见 ， 往往能出奇制胜 ， 把本来已经没有希望的欠款追回 。反之 ， 则会被对方牵着鼻子走 ， 本来能够收回的货款也有可能收不回来 。
因此 ， 催款人员的精神状态是非常重要的 。还有的收款人员认为催收太紧会使对方不愉快 ， 影响以后的交易 。
如果这样认为 ， 你不但永远收不到货款 ， 而且也保不住以后的交易 。客户所欠货款越多 ， 支付越困难 ， 越容易转向他方（第三方）购买 ， 你就越不能稳住这一客户 ， 所以还是加紧催收才是上策 。
四、为预防客户拖欠货款 ， 在交易当时就要规定清楚交易条件 ， 尤其是对收款日期要作没有任何弹性的规定 。例如 ， 有的代销合同或收据上写着售完后付款 ， 只要客户还有一件货物没有卖完 ， 他就可以名正言顺地不付货款；还有的合同或收据上写着 10 月以后付款 ， 这样的规定今后也容易扯皮 。