1.开出负数发票记账时的摘要通常怎么写1、如果是销售方，根据红字发票入账，会计分录：
借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（销项税额）（红字）
同时
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
2、如果是购货方，根据红票入账，会计分录：
借：库存商品（或原材料）（红字）
借：应交税金--增值税（进项税额）（红字）
贷：银行存款等（红字）
负数发票：
负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入账要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票 。增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况 。
使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规 。
开票方法：
负数发票开负数发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票，开出的发票，只要收回发票联和抵扣联把发票作废就行不要开负数发票 。
2.销项税摘要怎么写【销项负数摘要怎么写】销项税是应交增值税明细科目下的专栏.它们的关系是这样的； 应交税金科目下设置应交增值税，未交增值税两个明细科目，应交增值税明细科目下设置：进项税额，销项税额，已交税金，进项税额转出，转出未交增值税，转出多交增值税，出口退税等专栏. 进项税，就是你从别人那里买东西，你要付的增值税 销项税，就是别人从你那里买东西，他要交的增值税（也就是你收到的） 如果你是一般纳税人，所交的增值税就是当期销项税额-当期进项税额的差. 如果你当月的进项税小于当月的销项税额，你就要交这个差，如果当月的进项税大于当月的销项税额，你当月就不必交税，你自己找题做一做就明白了，典型的很好理解.要知道，销项税月末是没有余额的，而进项税可能有余额，余额部分可以抵扣下月的销项税. 努力学习吧.这东西是最基础的. 。
3.开的销项负数发票怎么做会计分录开具增值税负数发票做的帐务处理如下：
(1)如果已支付货款，对方退还货款
借：银行存款
贷：库存商品或原材料
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出
(2)未支付货款
借：应付账款-**单位
贷：库存商品或原材料
贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出
扩展资料
开销项发票负数大体上有二种情况：
第一，是对方公司已经抵扣，已收到对方税务局开具的退货证明单，这时要开销项负数.
根据税票，入库单
借： 主营业务收入
借：应交税金-应交增值税-销项税
贷： 应收账款或银行存款
第二，是对方公司没有抵扣，将发票退回，开完负数后和正数发票一起留存.
开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证；购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐 。
参考资料来源：搜狗百科-应交税费
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